🦇 Faktura Vat Marża Samochód Z Zagranicy

W artykule omówimy szczególny sposób rozliczania dostawy towarów używanych, zwany w praktyce systemem marży . Na potrzeby rozliczania podatku VAT od marży ustawodawca sformułował odrębną definicję towarów używanych. Nie należy jej w żadnym razie utożsamiać z pojęciem sformułowanym w art. 43 ustawy, które określa, co Jeśli kiedykolwiek kupowałeś samochód używany poprzez komis samochodowy to zapewne wiesz, że podmioty handlujące tego typu pojazdami najczęściej wystawiają fakturę Vat-marża. Jeśli zastanawiasz się jak wygląda faktura vat-marża w leasingu i w jaki sposób podejść do finansowania auta sprzedawanego w ten sposób ten artykuł W takiej sytuacji, mimo że faktura jest w walucie, musi on dokonać płatności za pomocą split payment. Podsumowując, możemy umówić się z kontrahentem na rozliczenia w walucie obcej, jednak w sytuacji, w której przedmiotem transakcji są towary z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, podatek musi być zapłacony w złotówkach z użyciem podatnika zwolnionego z VAT dany przedsiębiorca będzie mógł ująć w koszty całą wartość transakcji opłaconej gotówką do kwoty 15 000 zł, czynnego podatnika VAT dany przedsiębiorca będzie mógł ująć w koszty wartość netto transakcji do kwoty 15 000 zł brutto opłaconej gotówką. - za wyjątkiem podatników objętych Usługa organizacji targów za granicą świadczona na rzecz zagranicznego przedsiębiorcy, nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Polski podatnik ma jednak obowiązek wystawienia faktury z odwrotnym obciążeniem, wykazania wartości netto w deklaracji VAT oraz ujęcia tej transakcji w informacji podsumowującej. Sprzedaż samochodu osobowego kupionego na fakturę VAT marża. Witam,w 2014 roku kupiłem auto osobowe używane na fakturę VAT marżę, więc nieskorzystałem z odliczenia VAT-u. Auto jest wciągnięte do środków trwałych firmy. Odliczałem część VAT-u z paliwa i kosztów amortyzacji. W tym roku chciałbym sprzedać auto. Kupno auta na firme faktura vat marża. Witam serdecznie jestem ryczałtowcem a dodatkowo płatnikiem podatku vat. Chciałem zakupic samochód na firmę. Samochód planuje kupić na fakturę vat marże od komisu ( auto handlu w Polsce). Pytanie nastepujące? czy po zakupie samochodu na fakturę vat marża muszę jeszcze odprowadzić vat 23% od Z uwagi na fakt, iż wartość marży nie może być znana nabywcy pojazdu – ani na paragonie fiskalnym sprzedaży, ani w treści faktury dane te nie mogą być ujawnione. Stąd też faktura VAT marża – towary używane zawiera informację tylko o kwocie należności ogółem, czyli cenie jaką ma zapłacić nabywca. Faktury VAT-marża są wystawiane przez sprzedawców towarów używanych (np. komisy samochodowe) oraz pośredników (np. usługi turystyczne). Artykuł wyjaśnia zasady opodatkowania podatkiem VAT tych transakcji, wyliczania kwoty podatku, podaje dane wymagane na fakturze VAT-marża oraz sposób księgowania faktury VAT-marża przez nabywcę. Oznacza to, że również w zakresie, w jakim wydatki na organizację imprez integracyjnych dotyczą członków rodzin pracowników, pracodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 14 maja 2018 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.65.2018.2.WN: Odpowiedź: Przedsiębiorca może ująć w kosztach wydatek eksploatacyjny pojazdu jako opłatę serwisową z ograniczeniem do 75% jej wartości, czyli 167,25 zł wynikającą z wyliczenia: 75% x (200 zł + 23 zł), gdzie 200 zł stanowi wartość netto z faktury, a 23 zł jest kwotą podatku VAT niepodlegającą odliczeniu. Ujęcie sprzedaży na kasie a system VAT marża. Zgodnie z art. 111 ust. 3b ustawy o VAT podatnicy prowadzący sprzedaż przy zastosowaniu kas rejestrujących, u których podstawą opodatkowania jest marża, ewidencjonują na potrzeby obliczenia osiąganego przez nich obrotu oraz kwot podatku należnego całą wartość sprzedaży. 15Jn. Zasadnicza różnica między sprowadzeniem pojazdu z zagranicy od nabycia go od krajowego kontrahenta polega na braku zobowiązania do zapłaty akcyzy po stronie dealera. Zamiast tego może pojawić się jednak inny podatek… Konieczności jego zapłaty będą towarzyszyć dodatkowe obowiązki, zawiadomienie starosty o nabyciu lub zbyciu pojazdu. W sytuacji gdy dealer pozyskuje samochód używany od polskiego przedsiębiorcy, powinien odliczyć 100% VAT z faktury dokumentującej jego nabycie – oczywiście jeśli pojazd będzie przeznaczony wyłącznie do dalszej odprzedaży. W takiej sytuacji dla auta nie trzeba składać informacji VAT-26, ale wówczas dealer musi być w stanie wykazać, że firma wdrożyła (i stosuje w praktyce) wewnętrzne procedury, uniemożliwiające pracownikom korzystanie z takiego samochodu w celach innych niż sprzedaż (a także ukierunkowane na to jazdy testowe z klientami). Przy późniejszej sprzedaży takiego auta przez dealera podatek VAT należny powinien zostać naliczony na zasadach ogólnych, co jednocześnie wyklucza możliwość zastosowania procedury VAT marża. W związku z taką transakcją na dealerze nie będzie spoczywał obowiązek zapłaty akcyzy oraz podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Dealer nie będzie również zobowiązany do przerejestrowania samochodu na siebie po 60 dniach od jego zakupu (jak w przypadkach pojazdów sprowadzanych z innych państw członkowskich Unii Europejskiej). Jeśli jednak transakcja dotyczy samochodu zarejestrowanego wcześniej na terenie Polski, firma dealerska musi powiadomić starostę o nabyciu i zbyciu pojazdu. Zgodnie z obowiązującymi od 1 lipca 2021 r. przepisami ma na to 60 dni, a za niedotrzymanie tego terminu grozi kara administracyjna w wysokości od 200 do 1000 zł, która nakładana jest na właściciela pojazdu. Co z PCC? Obowiązek powiadomienia starosty o nabyciu lub zbyciu pojazdu dotyczy również samochodów zarejestrowanych wcześniej w kraju, które dealer może później sprzedać z wykorzystaniem procedury VAT marża. Taka możliwość dotyczy aut nabywanych od komisów, które również sprzedadzą pojazd w tej procedurze, osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz przedsiębiorców korzystających z przedmiotowego lub podmiotowego zwolnienia z opodatkowania VAT, czyli identycznie jak w przypadku transakcji z kontrahentami zagranicznymi. Choć przepisy nie odnoszą się wprost do tego, w którym momencie zapłacony PCC powinien być zaliczony do kosztów podatkowych, to uważam, że – identycznie jak w przypadku akcyzy – koszt z tego tytułu należy rozpoznać dopiero w momencie sprzedaży samochodu na rzecz finalnego klienta. W przypadku samochodów kupowanych od polskich podmiotów, które potem można sprzedać w procedurze marży, dealer może być obciążony podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). Obowiązek zapłaty PCC nie dotyczy jednak zakupu samochodu od komisu (opodatkowanego w procedurze marży lub opodatkowanego VAT według zasad ogólnych) bądź od przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia VAT (np. lekarze i pośrednicy ubezpieczeniowi, a także podatnicy, u których wartość sprzedaży w roku poprzednim nie przekroczyła 200 tys. zł), ale pojawi się on w przypadku zakupu samochodu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności, dla której pojazd stanowił majątek prywatny. Nabycie pojazdu od takiej osoby jest czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT, dlatego wystąpi konieczność zapłaty PCC w wysok ości 2% wartości pojazdu (co do zasady ceny nabycia, jednak nie powinna ona odbiegać istotnie od wartości rynkowej). Zobowiązanie pojawia się po stronie nabywcy, a więc w omawianej sytuacji – że PCC jest płacony w związku z nabyciem samochodu, to odbiorcą płatności z tego tytułu nie jest jego dostawca, dlatego podatek ten nie może być potraktowany jako element obniżający kwotę sprzedaży w celu obliczenia wysokości marży przy późniejszej sprzedaży tego pojazdu w procedurze VAT marża. I choć przepisy nie odnoszą się wprost do tego, w którym momencie zapłacony PCC powinien być zaliczony do kosztów podatkowych, to uważam, że – identycznie jak w przypadku akcyzy – koszt z tego tytułu należy rozpoznać dopiero w momencie sprzedaży samochodu na rzecz finalnego klienta. Poniesienie PCC jest bowiem bezpośrednim skutkiem nabycia pojazdu, który jest towarem handlowym przeznaczonym bezpośrednio do sprzedaży. Autor: Marta Szafarowska Wykładowca Gekko Taxens Akademia. Specjalizuje się w zakresie szeroko rozumianych zagadnieniach podatkowych spotykanych w branży motoryzacyjnej. Od lat doradza dealerom, importerom i firmom leasingowym, umiejętnie wypracowując praktyczne rozwiązania nawet skomplikowanych problemów. Posiada bogate doświadczenie w doradztwie z zakresu CIT, VAT, PIT i akcyzy. - Jakie obowiązki w VAT wynikające z zakupu używanego samochodu w UE ma podatnik zwolniony z VAT? – pyta czytelnik. Ustawa o VAT nie zawiera definicji samochodu używanego, ale wyjaśnia, czym są nowe środki transportu. Na tej podstawie samochód używany można określić jako pojazd, którego stan licznika wskazuje, że przejechał ponad 6000 km lub od momentu dopuszczenia go do użytku upłynęło więcej niż sześć miesięcy >patrz ramka. Ważna rejestracja Moment dopuszczenia do użytku to dzień, w którym pojazd: - został pierwszy raz zarejestrowany w celu dopuszczenia do ruchu drogowego*, lub - po raz pierwszy podlegał obowiązkowi rejestracji w celu dopuszczenia do ruchu drogowego*, – w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. * W przypadkach, gdy nie jest możliwe ustalenie wskazanych dat, za moment dopuszczenia do użytku uznaje się dzień, w którym został wydany przez producenta pierwszemu nabywcy, lub po raz pierwszy został użyty dla celów demonstracyjnych przez producenta. - Aby uznać samochód za używany, wystarczy przekroczenie jednego z wymienionych w ramce parametrów. Zatem jeżeli samochód przed zakupem przejechał więcej niż 6000 km, to nawet jeżeli od daty dopuszczenia go do użytku upłynęło mniej niż sześć miesięcy, można go zdefiniować jako samochód używany. Ważne, kto sprzedawał W przypadku zakupu samochodów używanych z UE dla celów poprawnego rozliczenia podatkowego istotne jest, od kogo pojazd został zakupiony oraz jaka była wartość zakupu >patrz tabela. Autopromocja Specjalna oferta letnia Pełen dostęp do treści "Rzeczpospolitej" za 5,90 zł/miesiąc KUP TERAZ Kupując samochód używany z kraju UE od osoby prywatnej dla celów firmowych, przedsiębiorca, będący podatnikiem VAT korzystającym ze zwolnienia, rozlicza zakup na podstawie umowy sprzedaży. Wartość zakupu określona na umowie będzie podstawą określenia wartości początkowej środka trwałego i tym samym podstawą do naliczania amortyzacji. Nie zawsze można ująć w kosztach całość odpisu Nie uważa się za koszty uzyskania przychodu odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20 000 euro, przeliczonej na złote według kursu średniego NBP z dnia przekazania samochodu do używania. W przypadku zakupu w walucie obcej dla celów określenia wartości początkowej stosuje się średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zakupu. Procedura marży Kupując używany pojazd w UE, przedsiębiorca może otrzymać fakturę VAT marża. Ta szczególna procedura rozliczania podatku jest możliwa do zastosowania nie tylko w transakcjach krajowych, ale i zagranicznych. Jak rozpoznać, że otrzymana faktura jest fakturą VAT marża? Na takich dokumentach zamieszczona jest adnotacja w postaci odwołania do przepisów wskazujących na zastosowanie przy sprzedaży procedury VAT marża. Rozliczenie zakupu samochodu używanego w kraju Wspólnoty w procedurze VAT marża u podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT następuje na takich samych zasadach jak rozliczenie tego rodzaju zakupu od osoby prywatnej na podstawie umowy sprzedaży. Uwaga! W przypadku zakupu używanego samochodu z UE na fakturę VAT marża, bez względu na status podatkowy sprzedawcy i wartość transakcji, nie wystąpi WNT. Gdy przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia z VAT w kraju zamierza kupić za granicą samochód na fakturę od czynnego podatnika VAT, to musi kontrolować limit 50 000 zł. Dlaczego 50 000 zł? Ta bowiem kwota wyznacza obowiązek rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Z art. 10 ust. 1 ustawy o VAT wynika, że wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów nie występuje w przypadku, gdy: (...) 2) dotyczy towarów innych niż wymienione w pkt 1 (czyli o charakterze dyplomatycznym i konsularnym) nabywanych przez: a) rolników ryczałtowych dla prowadzonej przez nich działalności rolniczej, b) podatników, którzy wykonują jedynie czynności inne niż opodatkowane i którym nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, c) podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, d) osoby prawne, które nie są podatnikami – jeżeli całkowita wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na terytorium kraju nie przekroczyła w trakcie roku podatkowego kwoty 50 000 zł. Co wlicza się do limitu 50 000 zł? Trzeba w nim uwzględnić każdą transakcję, która gdyby nie zwolnienie z VAT, byłaby traktowana jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Byłby to zakup od kontrahenta zagranicznego będącego podatnikiem podatku od wartości dodanej: - towarów handlowych (przeznaczonych do dalszej odsprzedaży); - materiałów podstawowych (przeznaczonych na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą); - wyposażenia firmy; - środków trwałych. Uwaga na limit Jeżeli nawet podatnik VAT korzystający ze zwolnienia podmiotowego nie przeprowadzał ww. transakcji, ale wartość zakupionego w UE samochodu przekracza kwotę 50 000 zł, to jest on zobowiązany rozliczyć zakup auta jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. W tym celu musi: - zarejestrować się w VAT na druku VAT-R (zwracając szczególną uwagę na część wniosku), - w terminie 14 dni od dnia zakupu odprowadzić VAT do urzędu skarbowego (podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT nie mają prawa do odliczenia VAT naliczonego, w związku z czym zobowiązani są odprowadzić VAT należny na rachunek urzędu), - złożyć VAT-23 w urzędzie skarbowym, informując o zakupie samochodu w ramach transakcji WNT (konieczne jest dołączenie kopii faktury oraz potwierdzenia zapłaty podatku), - złożyć deklarację VAT-8 do 25. dnia miesiąca następującego po zakupie oraz - złożyć informację VAT-UE (również w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po zakupie, gdy składana jest w wersji elektronicznej; w formie papierowej składa się ją do 15. dnia następnego miesiąca). Jeśli wartość nabytego za granicą używanego samochodu nie przekracza 50 000 zł, przedsiębiorca musi skontrolować pozostałe transakcje, jakie przeprowadzał z podmiotami zagranicznymi z krajów UE, aby ustalić, czy po zsumowaniu ich wartości nie zostanie przekroczony limit, o którym mowa w ustawie o VAT. Jeżeli limit zostanie przekroczony, konieczne będzie wykazanie i opodatkowanie zakupu auta jako WNT. Uwaga! Od początku 2015 roku nie ma obowiązku składania druków VAT-24. Urząd skarbowy nie wydaje już zaświadczeń VAT-25. Autorka jest specjalistą ds. prawa podatkowego w Na początku stycznia przyglądaliśmy się procedurze VAT marża od strony sprzedaży i przyjmowanych przez dealerów zaliczek. Tym razem opisujemy to zagadnienie z perspektywy dealerów, którzy kupują auta używane, w szczególności z zagranicy. Jaki jest zakres wydatków uwzględnianych przy obliczaniu kwoty nabycia? Czy do kwoty nabycia może być zaliczony podatek akcyzowy uiszczony z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów? We wspomnianej procedurze marża liczona jest jako różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia samochodu. Obliczenie kwoty sprzedaży nie budzi większych kontrowersji. Zgodnie z przepisami jest to całkowita kwota, którą dealer otrzymuje z tytułu dostawy towarów od nabywcy, wliczając w to między innymi wszelkie ewentualne koszty dodatkowe (prowizje, transport, ubezpieczenia), którymi sprzedający obciąża nabywcę. Kwota nabycia to z kolei wszystkie składniki wynagrodzenia, które otrzymuje sprzedający samochód. Przy imporcie samochodów o znacznej wartości istotnym kosztem ponoszonym przez dealera jest podatek akcyzowy. Czy może on być zaliczony do kwoty nabycia przez dealera? Orzecznictwo w tej sprawie nie zmienia się od lat i – niestety – jest niekorzystne dla branży. W wyroku z 9 lutego 2012 r. Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. akt I FSK 497/11) uznał, że podatek akcyzowy nie jest płacony przez nabywcę dostawcy, ale Skarbowi Państwa – jako danina publiczna. Nie może się on więc mieścić w kwocie nabycia samochodu. Podobne jest brzmienie interpretacji z 8 grudnia 2016 r. (sygn. wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach. Stwierdza on, że kwota nabycia samochodu używanego to cena, którą podatnik płaci dostawcy towaru. Nie może ona zawierać innych należności (w tym kosztów transportu, kosztów napraw czy też należności publicznoprawnych), jeżeli zostały one poniesione przez nabywcę towaru, ale nie zostały zapłacone dostawcy. Oznacza to, że akcyza nie jest elementem, który można włączyć do kwoty nabycia samochodu, więc sprzedając samochody w procedurze VAT marża, podatek akcyzowy musi zostać niejako przerzucony na finalnego nabywcę pojazdu.

faktura vat marża samochód z zagranicy